税收损失收获是一种可以用来最大限度地减少纳税义务的策略。通过出售带有未实现损失的投资，您可以实现资本损失，您可以用它来抵消其他投资的资本收益或每年最多 3,000 美元的普通收入。
当你回购投资时，税收损失收获的争议部分就会出现。如果您立即回购相同的投资，那么您本质上就代表您亏损了，而实际上您并没有真正损失任何东西——您仍然拥有相同的资产！
美国国税局通过洗售规则来阻止这些肤浅的交易。尽管该机构尚未澄清该规则是否适用于加密货币，但许多监管机构和立法者已表示有兴趣堵住他们认为的漏洞。
在本文中，我们将帮助您快速了解什么是虚售、适用于虚售的规则，以及如何安排交易时间以避免违反这些复杂的规则。
什么是洗售？
IRS 出版物 550 将“洗售”定义为当您亏本出售或交易股票或证券时发生的出售，并且在出售之前或之后 30 天内，您：
1.购买基本相同的股票或证券。
2.在完全应税交易中购买实质上相同的股票或证券。
3.获得购买实质上相同的股票或证券的合同或期权。
4.为您的个人退休账户购买基本相同的股票或证券。
这个定义引出了一个问题：什么是“基本相同”的股票或证券？
美国国税局表示，在做出决定时，您必须“考虑您特定基地的所有事实和情况”。作为这种模糊性的一个例子，一家公司的普通股票或证券通常与另一家公司的普通股票或证券并不完全相同。但是，在重组中，前任的股票可能“基本相同”。
洗售规则禁止投资者在洗售中扣除“股票或证券”的销售或交易（除非您是股票或证券交易商）。
如果您考虑一下，出售股票以实现损失并立即回购资产会导致您的净经济状况不变。您拥有与以前相同的资产和相同的经济风险 – 您只是改变了您的成本基础！
如果您实际上没有遭受经济损失，国税局不希望您扣除投资损失。换句话说，如果您出售一项投资并转向另一项投资，他们可以扣除损失。但如果你保持相同的曝光度就不会了。
唯一的例外是，如果您出售多种证券并回购少得多的证券。在这种情况下，美国国税局 (IRS) 会让您指定希望洗售规则适用于哪些股票。
它适用于加密货币吗？
美国国税局表示，洗售规则适用于“股票或证券”，但尚未澄清这是否意味着加密货币。目前，美国国税局将加密货币视为“财产”而不是“证券”，这表明该规则目前并不适用。
然而，立法者似乎热衷于将洗售规则应用于加密货币投资者。例如，2023 年 7 月 12 日，两党参议员小组重新引入了《鲁米斯-吉利布兰德负责任金融创新法案》，为数字资产创建监管框架，并将洗售规则应用于数字资产。
此外，即使洗售规则确实适用于加密货币，国税局也必须就如何处理某些交易提供指导。关于如何解释标记是否“基本相同”存在很多含糊之处。
例如，同一区块链上的不同代币不太可能“基本相同”，因为它们具有不同的功能和用例。例如，ETH 和 ERC-20 代币在经济原理和所有权原理上有着惊人的不同。
然而，一些加密资产可能属于“基本相同”的名称：
- 从同一个原始区块链分叉的加密货币
- 稳定币与相同的标的资产挂钩
- 包装代币（例如比特币和包装比特币）。
由于美国国税局没有明确的指导，这些情况将需要解释。如果您不清楚并希望遵循洗售规则，以防万一，最安全的方法是咨询熟悉加密资产的税务顾问。
时间安排细目
清洗销售规则适用于销售前后 30 天进行的交易。因此，即使您等到 30 天后才回购该资产，您也必须在提前 30 天内没有购买该资产，以避免洗售。
此外，请务必记住，洗售规则适用于您的所有帐户。因此，即使您在过去 30 天内没有在一个钱包中购买过比特币，如果您在其他交易所购买的话，损失也可能是无效的。
例如，假设您在 Coinbase 上购买了价值 50,000 美元的比特币。40 天后，价格下跌，您以 40,000 美元的价格卖出该头寸，蒙受了 10,000 美元的损失。然后，在Ledger 钱包交易中，您在五天后以 42,000 美元回购了比特币。
在这种情况下，您必须不允许 10,000 美元的损失用于减税目的。相反，10,000 美元的损失将添加到您购买的新比特币的成本基础中，使新的成本基础为 52,000 美元（42,000 美元 + 10,000 美元）。
如果您想避免洗售，则销售交易必须在第 10 天（第 40 天之前 30 天）和第 70 天（第 40 天之后 30 天）之间发生。或者，您可以回购不同的资产而不是比特币（例如以太坊）并实现税收损失。
避免税收损失收获交易时机错误的最简单方法是使用自动化工具来识别有效机会。通过依靠算法，这些工具可以自动确定合格的资产并考虑您的所有钱包、交易所或其他账户。例如，ZenLedger 的税收损失收集工具可以帮助您随时发现机会，因为它能够跟踪整个投资组合的准确成本基础。
会计方法的影响
您用来确定成本基础的会计方法也可能会影响您的税收损失收获策略。虽然这些方法不会直接影响洗售规则，但它们可能会影响洗售的计算或识别方式并影响您的税款。
例如，FIFO（先进先出）、LIFO（后进先出）和其他会计方法会影响您用来“替换”洗售资产的成本基础。这种改变的成本基础会结转到未来的销售中，从而影响您的资本收益或损失的计算。
此外，如果发生洗售，则不允许的损失通常会添加到新的“基本相同”证券的成本基础中。根据您的会计方法，此规则可能会对您的投资组合产生不同的影响。
底线
美国国税局的洗售规则不一定适用于加密货币，但保守的投资者可能希望遵守这些规则。如果您属于这一类投资者，了解清洗销售的时机可以帮助您充分利用税收损失收获努力，并避免与任何未来的规则和法规发生冲突。
以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。