关于加密货币投资者和税收合规性的讨论有很多，但一个是或否的问题可能出乎意料地非常重要。美国国税局正在询问每个人有关加密货币交易的情况。这个看似无伤大雅的问题的变体出现在表格1040的顶部，个人所得税申报表；1040-SR，美国老年人纳税申报表；和1040-NR，美国非居民外国人所得税申报表，并针对2023年的申报表进行了修订，以更新措辞。这个问题也被添加到这些表格中：表格1041，美国不动产和信托所得税申报表；表格1065，美国合伙企业收入申报表；表格1120，美国公司所得税申报表；表格1120S，S类型公司的美国所得税申报表。
美国国税局针对公司、合伙企业、房地产和信托提出了不同的问题：“在2023年的任何时候，你是否：（a）收到（作为财产或服务的奖励或付款）；或（b）出售、交换或以其他方式处置数字资产（或数字资产的金融权益）？”是或否？
美国国税局所说的数字资产是指“记录在加密安全的分布式账本或任何类似技术上的任何数字价值表示。例如，数字资产包括不可替代代币（NFT）和虚拟货币，如加密货币和稳定币。”
您不应该将其留空，所有提交表格1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120、1120和1120S表格的人都必须勾选一个回答“是”或“否”。除了勾选外，您还必须报告与数字资产交易相关的所有收入。因此，将数字资产作为资本资产持有并在2023年期间出售、交换或转让的投资者必须使用表格8949“资本资产的出售和其他处置”来计算其在交易中的资本收益或损失，然后在附表D（表格1040）“资本收益和损失”中报告。对数字资产进行赠与的纳税人可能需要提交709表格《美国赠与（和跨代转移）纳税申报表》。
那么，“是”或“否”这个问题真的重要吗？它不是要求提供数字或细节，如果你出售了一些，这些信息必须在你的纳税申报单上注明。由于美国国税局十年前将加密货币归类为财产，任何出售都应该产生收益或损失。你可能认为也许美国国税局只是在调查谁在使用加密货币？不一定，一个简单的“是”或“否”可能很重要。
这听起来与1040表附表B中的外国账户问题相似。这个问题可能会让你因勾错方框而受到重罚，甚至会因为勾选错误的方框而犯伪证罪。如果你选择“否”，然后被发现在这一年中参与了加密货币交易，那么你明确回答“否”的事实可能会受到做伪证的惩罚，这可能会对你不利。
我们通过外国银行账户了解到了这一点。在这种情况下，司法部税务司成功地辩称，仅仅是没有勾选与外国账户报告相关的复选框本身就是故意的。故意会带来更高的惩罚和更多的刑事调查威胁。美国国税局刑事调查司已与其他国家的税务机关会面，分享数据和执法策略，以发现潜在的加密货币逃税行为。
这可能表明，安全的做法是选“是”，对吧？但是，如果你不知道你是否可以确切地说你是做交易的人呢？如果你一直在为公司代理，而不是个人代理，该怎么办？或者不太正式地说，如果你只是对你不懂电脑的父母或其他亲属拥有的加密货币有一种“签名授权”，以帮助他们管理他们的加密货币，该怎么办？
如果你代表父母应他们的要求和/或为了他们的利益而出售加密货币，你应该回答“是”还是“否”？无论哪种方式，您是否应该在报税表中附上一份解释性声明，解释您与虚拟货币的关系？这些问题可能没有完美的答案。美国国税局表示，如果你是数字资产记录的所有者，或者在持有一个或多个数字资产的账户中拥有所有权，包括获得经济利益的权利和义务，或者你拥有持有数字资产的钱包，那么你就对数字资产拥有经济利益。
但令人欣慰的是，美国国税局还表示，仅在2023年，以下行动或交易通常不需要您勾选“是”：
- 在钱包或账户中持有数字资产；
- 将数字资产从您拥有或控制的一个钱包或账户转移到您拥有或管理的另一个钱包或账户；
- 使用美国或其他真实货币购买数字资产，包括通过使用PayPal和Venmo等电子平台。
美国国税局表示，不要让问题没有答案，请回答“是”或“否”。更多信息请访问IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs。显而易见的是，如果事实是“是”，那么回答“否”是一个很大的错误。完全跳过方框可能没有那么糟糕，但也不好。作为一个重要的提醒，如果事实是“是”，那么就这么说，并记住披露和报告你的收入、收益、损失等。也许这就是问题的重点。
如果这让你意识到你忘记报告过去几年的加密货币收益，请考虑修改你的纳税申报单来解决这个问题。不要等到美国国税局找到你，即使你没有收到美国国税局向10000名加密货币纳税人发送的10000封加密货币警告信中的一封，你也可能想抹去过去的纳税申报单，并考虑修改你的税款。
文章作者：Robert Wood