成本基础和洗售规则

成本基础是税收中的一个基本概念，用于计算出售资产（例如加密货币）的收益或损失。

四种最常见的计算加密资产成本基础的方法：先进先出（FIFO）、后进先出（LIFO）、ACB 和 WAPP。

洗售规则禁止投资者在出售后不久就重新购买的资产获得税收优惠。

无论您是加密货币投资的新手还是经验丰富的专业人士，了解成本基础和洗售规则对于避免意外的税务错误和处罚至关重要。

简而言之，成本基础是您购买资产的原始价格，而洗售规则阻止投资者在出售后不久重新购买资产时获得税收优惠。

什么是成本基础？

成本基础是税收中的一个基本概念，用于计算出售股票或房地产等资产的收益或损失。加密资产也不例外。

简单来说，成本基础代表资产的原始购买价格加上购买时的任何额外成本，例如费用、佣金或其他费用。例如，当您在币安上购买资产时，初始成本基础将包括资产的购买价格和我们平台上的 0.1% 交易费用。然后通过从资产的销售价格中减去成本基础来计算收益或损失。

股票或加密货币等可替代资产的成本基础可能很难确定，因为这些资产通常是可互换的，并且没有唯一的标识符。

在这种情况下，用于计算成本基础的方法变得至关重要，并且可能会显着影响资产出售所欠的税额。加密货币交易者和投资者必须了解各种可用的方法，以及哪些方法在其相关税务管辖区是可接受的。

四种成本基础方法

1.先进先出（FIFO）

FIFO（即先进先出）假设最先购买的资产也是最先出售的资产。因此，所售资产的成本基础是基于投资组合中最旧资产的购买价格。

例如，假设某人在 1 月 1 日购买了 100 个 COIN 代币，并在 2 月 1 日购买了另外 100 个代币。然后该个人在 3 月 1 日出售了 150 个代币。使用 FIFO，您可以假设 1 月 1 日购买的前 100 个代币是连同 2 月 1 日购买的 50 个代币一起出售。

先进先出法可能是各个税务管辖区最常见的方法，因为它相对容易计算。然而，如果最旧的资产价值大幅升值，有时可能会比其他方法产生更高的税收。

2. 后进先出（LIFO）

LIFO（后进先出）假设最后购买的资产是最先出售的资产。当价格上涨时，后进先出法可能是有利的，它允许您出售您首先购买的最新资产（大概是成本较高的资产）。这种方法通常会产生较小的收益，并将较大的收益推迟到将来处置。

例如，假设某人在 1 月 1 日购买了 100 个 COIN 代币，然后在 2 月 1 日又购买了 100 个代币。然后该个人在 3 月 1 日出售了 150 个代币。使用 LIFO，您可以假设最后 100 个代币是在 2 月 1 日购买的连同 1 月 1 日购买的 50 个代币一起被出售。

后进先出法在某些情况下可能是有益的，它可以实现较小的收益，从而降低税收。也就是说，后进先出还可以导致长期持有的成本基础价值降低，最终导致以后的税收增加。

3. 平均成本基础（ACB）

ACB（即平均成本基础）涉及将购买的所有资产的总成本除以拥有的资产总数，得出每项资产的平均成本。出售资产时，使用每项资产的平均成本计算成本基础。

例如，假设某人在 1 月 1 日以每个代币 3 美元的价格购买了 100 个 COIN 代币，然后在 2 月 1 日以每个代币 5 美元的价格购买了另外 100 个代币。200 个代币的投资总成本为 800 美元；因此，每个代币的平均成本为 4 美元。如果个人后来以 1,000 美元的价格出售 100 个代币，则 ACB 下的收益将为 1,000 美元减去 400 美元（100 个代币 x 4 美元）。

ACB 方法非常简单，可让您自动平均以不同价格购买的资产的成本。然而，值得注意的是，ACB 可能并不总是最节税的选择，特别是如果您在很长一段时间内以截然不同的价格购买资产。

4. 加权平均购买价格（WAPP）

WAPP（即加权平均购买价格）通常在法国等司法管辖区使用，在这些司法管辖区，加密货币到加密货币的交易不构成应税事件。仅当加密货币转换为法定货币或交换商品/服务时才适用税收。WAPP 的计算方法是将投资组合中所有加密资产的总购买价格乘以销售价格，再除以销售当日的投资组合总价值。

例如，假设一个人以 30,000 美元购买 2 BTC，然后用 1 BTC 兑换 10 ETH。当投资组合总价值为 50,000 美元时，个人以 10,000 美元的价格出售 5 个 ETH。要通过 WAPP 计算成本基础，我们将原始购买价格（30,000 美元）乘以销售价格（10,000 美元），再除以投资组合总价值（50,000 美元）

随后的计算如下：30,000 x 10,000 / 50,000 = 6,000。因此，最终收益为 4,000 美元（10,000 美元减去 6,000 美元）。

什么是洗售规则？

洗售规则是旨在防止纳税人通过亏本出售或交易资产，然后不久以相同或相似价格购买相同资产来利用损失的法规。这些也可以称为住宿加早餐规则、表面损失规则、替换购买规则或销售和回购规则。

对于交易者来说，了解这些规则以及它们如何影响他们的纳税义务非常重要。洗售规则不仅限于股票等传统资产，也适用于加密货币。

处理洗售的方式可能因您所在的地区而异，但一些方法包括：

根本不允许有损失。

通过调整您刚刚购买的资产的成本基础来延迟损失。

强制将您出售的资产的成本基础与您刚刚购买的资产进行匹配。

虽然方法不同，但洗售规则的目标总体相同：防止纳税人操纵投资损失来逃税。